Spracovaný obsah
- Daňové odpočty pre tých, ktorí si kúpili dom
- Zľavy na renováciu domu
- Zľavy pre domácich dekoratérov
- Zľavy pre tých, ktorí bývajú v prenájme
V daňovom priznaní na tlačive 730 môže daňovník uviesť sériu výdavkov, ktoré vynaložil v predchádzajúcom zdaňovacom období pre seba alebo svoju rodinu a ktoré majú byť odpočítané, t. fyzické osoby. Medzi tieto výdavky patria aj výdavky spojené s domom. Pri kúpe, renovácii, zariaďovaní alebo nájme je potrebné pripomenúť, na ktoré výdavky môžete získať zľavu z dane a v akej výške.
Počnúc tými, ktorí si kúpili dom, zákon o stabilite z roku 2022-2023 zaviedol novú daňovú výhodu, ktorá sa týka zmlúv o prístupe k leasingu na kúpu alebo výstavbu hlavnej budovy., Ako to funguje? Banka alebo finančný sprostredkovateľ v zásade kúpi nehnuteľnosť alebo ju postaví na základe náznakov a vkusu používateľa a dá ho k dispozícii na dané časové obdobie po zaplatení poplatku. Po uplynutí lízingovej zmluvy sa môže užívateľ nehnuteľnosti rozhodnúť, či kúpi majetok za cenu stanovenú v zmluve (odkúpenie), alebo nájom predĺži na ďalšie časové obdobie. Tí, ktorí využijú túto možnosť, môžu mať tiež zľavu na dani, t. J. Odpočet dane z príjmu fyzických osôb vo výške 19% zo sumy zaplatených leasingových poplatkov (maximálne 8 tisíc eur, ak je daňovník do 35 rokov, 4 tisíc pre tých, ktorí ich prekračujú) alebo z ceny spätné odkúpenie majetku (max. 20-tisíc eur, ak je daňovník do 35 rokov, 10-tisíc, ak je viac).Je však potrebné, aby užívateľ / daňovník ku dňu podpisu zmluvy nemal príjem presahujúci 55-tisíc eur.
Kto kupuje alebo stavia dom a prenajíma ho má právo na odpočet vo výške 20% z kúpnej ceny nehnuteľnosti vyplývajúcej z kúpnej zmluvy, ako aj z úrokových nákladov v závislosti od poskytnutých úverov na kúpu samotných realitných jednotiek, alebo v prípade výstavby z vynaložených nákladov za poskytnutie služieb v závislosti na verejnom obstarávaní, certifikované spoločnosťou, ktorá vykonala práce. Celkový maximálny limit výdavkov, aj v prípade kúpy alebo výstavby niekoľkých nehnuteľností, je 300 000 eur vrátane DPH. Koncesia sa týka nákupu bytových realitných jednotiek novej výstavby, nepredaných k 12. novembru 2022-2023, realitných jednotiek určených na rezidenčné účely, ktoré sú predmetom rekonštrukcie, nepredaných k 12. novembru 2022-2023,o obnova a konzervatívna rehabilitácia alebo výstavba bytových realitných jednotiek na stavebných plochách, ktoré už vlastnil daňovník pred začatím prác, alebo na ktoré už boli uznané stavebné práva, a ktoré sa mali dokončiť do 31. decembra 2022-2023 z 12. novembra 2022-2023 bolo stavebné povolenie zvolané. Ak chcete využiť výhody koncesie, zakúpená nehnuteľnosť musí byť použitá do šiestich mesiacov od kúpy na leasing najmenej na osem rokov.na ktoré bolo stavebné povolenie, nech už bolo pomenované, vydané pred 12. novembrom 2022-2023. Ak chcete využiť výhody koncesie, zakúpená nehnuteľnosť musí byť použitá do šiestich mesiacov od kúpy na leasing najmenej na osem rokov.na ktoré bolo stavebné povolenie, nech už bolo pomenované, vydané pred 12. novembrom 2022-2023. Ak chcete využiť výhody koncesie, zakúpená nehnuteľnosť musí byť použitá do šiestich mesiacov od kúpy na leasing najmenej na osem rokov.
Tí, ktorí si kúpia dom vysokej energetickej triedy (A a B) od stavebných spoločností, majú prospech aj zo zľavy na dani . V takom prípade si budete môcť vychutnať 50% odpočet Irpef z DPH zaplatenej spoločnosti. Nehnuteľnosť nesmie byť v konkrétnej katastrálnej kategórii a v tichu zákona sa predpokladá, že výhoda sa vzťahuje aj na relevantnosť za predpokladu, že kúpa tej istej garáže alebo napríklad garáže sa uskutoční súčasne s kúpou nehnuteľnosti a príslušné obmedzenie je zvýraznené v kúpnej zmluve.
Tieto odpočty sú novinky, ktoré sa do modelu 2022-2023 dostávajú prvýkrát v tomto roku.
Je zrejmé, že zostávajú ďalšie klasické odpočty, vrátane účtu Irpef z úrokových výdavkov platených za hypotéky. Pokiaľ ide o ostatné roky, aj v roku 2022-2023 si môžete v modeli 730/2022-2023 odpočítať úrokové náklady, poplatky za príslušenstvo a poplatky za precenenie zaplatené za hypotéky uzatvorené na kúpu domu, renováciu a / alebo stavbu. Maximálna suma, z ktorej sa musí vypočítať odpočet 19%, sa rovná celkovému sume 2 582,28 eur za každý daňový rok a týka sa úrokových nákladov a súvisiacich doplnkových poplatkov zaplatených z hypotekárnych úverov. Doplnkové poplatky, z ktorých je možné vypočítať odpočet, sú výdavky potrebné na uzavretie zmluvy o pôžičke. Tieto poplatky zahŕňajú:
- úplná suma vyšších súm vyplatených z dôvodu zmien výmenného kurzu pre hypotéky stanovených v inej mene,
- provízia splatná inštitúciám za ich sprostredkovateľské činnosti,
- daňové poplatky (vrátane dane za registráciu alebo zrušenie hypotéky a náhradnej dane z požičaného kapitálu),
- takzvaná „provízia“ za splátky,
- predbežné a notárske náklady (vrátane honoráru odborníka na uzavretie zmluvy o pôžičke a výdavkov, ktoré vznikli notárovi v mene klienta, ako napríklad registrácia a zrušenie hypotéky) a technické znalosti,
- pokuta za predčasné splatenie pôžičky a pod.
Okrem tých, ktorí si kúpia dom, daňové úrady poskytujú daňové zľavy aj tým, ktorí renovujú nehnuteľnosť a vykonávajú intervencie zamerané na úsporu energie. Aj vo formulári 730/2022-2023 je preto možné uviesť výdavky, ktoré vzniknú pri obnove budov, najmä pri nasledujúcich zásahoch:
- mimoriadna údržba jednotlivých bytových nehnuteľností akejkoľvek katastrálnej kategórie vrátane vidieckych a ich príslušenstva;
- bežná a mimoriadna údržba spoločných častí obytných budov;
- obnova a konzervatívna rehabilitácia;
- rekonštrukcia alebo obnova majetku poškodeného po kalamitných udalostiach za predpokladu vyhlásenia núdzového stavu;
- elektroinštalácie budov, obmedzenie hluku, prijatie statických a protiseizmických bezpečnostných opatrení pre budovy, vykonávanie vnútorných prác;
- výstavba garáží alebo príslušných parkovacích miest vrátane spoločného majetku;
- ďalšie zásahy, ako napríklad sanácia azbestu alebo zásahy zamerané na prevenciu protiprávnych činov tretích strán alebo na odstránenie architektonických bariér, alebo zásahy pri realizácii prác zamerané na predchádzanie domácim nehodám.
Daňový odpočet vo výške 50% výdavkov vzniknutých od 26. júna 2012 do 31. decembra 2022-2023 (ďalej len rozšírenie 31.12.2022-2023 bolo rozhodnuté) a 36% výdavkov vynaložených od roku 2007 do roku 2011 a od 1. januára do 25. júna 2012. Odpočet je rozdelený na 10 rovnakých splátok tými, ktorí poskytujú daňovú pomoc. Odpočítanie dane je rozdelené na 10 ročných splátok v rovnakej výške a aby ste z toho mali úžitok, je potrebné v daňovom priznaní uviesť údaje katastra identifikujúce nehnuteľnosť, registračné údaje listiny, ktorá ju tvorí (napríklad nájomná zmluva). práce vykonáva držiteľ a ďalšie údaje potrebné na účely kontroly odpočtu.
Vo formulári 730/2021 môžete uviesť aj výdavky vynaložené na intervencie zamerané na úsporu energie, pri ktorých čerpáme zo zníženia dane o 55 (na výdavky vynaložené v rokoch 2008 až 2012 a od 1. januára do 5. júna 2013) alebo 65% (na výdavky vynaložené od 6. júna 2013 do 31. decembra 2022-2023), takzvaný ekologický bonus. Typy intervencií, na ktoré je možné využiť ekologický bonus, sú:
- energetická rekvalifikácia existujúcich budov
- zásahy do obálky existujúcich budov
- inštalácia solárnych panelov
- výmena zimných klimatizačných systémov
- nákup a montáž slnečného tienenia
- nákup a inštalácia zimných klimatizačných systémov so systémami vybavenými generátormi tepla na palivo z biomasy.
Ekologický bonus môžu využiť aj tí, ktorí si v roku 2022-2023 zakúpili, nainštalovali a nainštalovali multimediálne zariadenia na diaľkové ovládanie vykurovacích a / alebo teplovodných a / alebo klimatizačných systémov bytových jednotiek.
Model 730/2022-2023 zahŕňa aj bonus za nábytok, 50% odpočet dane z príjmu poskytovaný tým, ktorí kupujú nový nábytok a veľké spotrebiče triedy A +, ako aj A za rúry určené na vybavenie nehnuteľnosti, ktorá je predmetom rekonštrukčných prác ( a pre ktoré už máte úžitok z 50% odpočtu dane z príjmu fyzických osôb).
Najmä bonus za nábytok medzi veľkými spotrebičmi - chladničky, mrazničky, práčky, sušičky, umývačky riadu, kuchynské spotrebiče, elektrické sporáky, elektrické varné platne, mikrovlnné rúry, elektrické ohrievače, elektrické radiátory, elektrické ventilátory - a medzi nábytkom _ kuchyne, postele, skrine, komoda, knižnice, stoličky, stoly atď … až do výšky nákladov na dopravu a montáž zakúpeného tovaru. Odpočet je pri intervenciách vykonaných v období od 6. júna 2013 do 31. decembra 2022-2023 do maximálnej výšky 10 000 eur a je rozdelený na 10 ročných splátok v rovnakej výške. Limit výdavkov vo výške 10 000 eur sa vzťahuje na jednu nehnuteľnú jednotku vrátane príslušenstva alebo na spoločnú časť budovy, ktorá sa renovuje,bez ohľadu na počet daňovníkov, ktorí sa podieľajú na výdavkoch.
V 730/2022-2023 vstupuje aj bonus pre mladé páry (ktorý sa pre aktuálny rok neobnovuje), čo je 50% daňový bonus poskytovaný tým, ktorí si kúpia nový nábytok na vybavenie hlavného domu pre pár do 35 rokov. Pár, manželský alebo ženatý, si musí kúpiť nehnuteľnosť za odplatu alebo bezplatne, aby ju bolo možné v roku 2022-2023 alebo 2022-2023 použiť ako hlavné bydlisko mladého páru.
Odpočet - poskytovaný iba na nábytok a nie na veľké spotrebiče - je až do maximálnej výšky 16 000 eur a je rozdelený na desať ročných splátok v rovnakej výške.
Zľavy pre tých, ktorí bývajú v prenájme
Okrem tých, ktorí si dom kupujú, renovujú a zariaďujú, daňový úrad poskytuje zľavy aj tým, ktorí bývajú v prenájme. Najmä existuje päť daňových odpočtov, ktoré môžu nájomcovia využiť pri podaní daňového priznania.
1 - odpočet dane pre nájomcov s nízkym príjmom : zľava sa pohybuje medzi 150 a 300 eurami, v závislosti od celkových príjmov daňovníka, ktoré musia byť v uvedenom poradí od 15 493,71 eura do 30 987,41 eura a nie vyššie na 15 493,71 eur v druhom.
2 - odpočet za nájom dohodnutou sadzbou : odpočet je v tomto prípade 495,80 eur, ak celkový príjem nepresiahne hranicu 15 493,71 eur, 247,90 eur, ak je celkový príjem vyšší ako 15 493,71 eur, ale nie na hranici 30 987,41 eur
3 - odpočet pre mladých nájomníkov : subjekty vo veku od 20 do 30 rokov majú nárok (za prvé tri roky nájomného) na pevný odpočet vo výške 991,60 eura, ak však celkový príjem nepresiahne 15 493,71 eura
4 - odpočet pre tých, ktorí presunuli svoje bydlisko na obec práce alebo do niektorej zo susedných, ktorá je od predchádzajúcej vzdialená najmenej 100 kilometrov a v každom prípade mimo svojho regiónu: pre týchto daňovníkov sa počíta so znížením o 991,60 eur, ak celkový príjem nepresahuje 15 493,71 eura alebo 495,80 eura, ak je celkový príjem medzi 15 493,72 eura a 30 987,41 eura.
5 - odpočty pre študentov vysokých škôl, ktorí navštevujú univerzity v iných obciach, ako je ich bydlisko . Odpočet je v tomto prípade až 19% a je možné ho vypočítať zo sumy nepresahujúcej 2 633 EUR. Podmienkou však je, aby sa prenajaté nehnuteľnosti nachádzali v tej istej obci, v ktorej sa nachádza univerzita, alebo v susedných obciach.