Spracovaný obsah
- Postúpenie úveru
- V súhrne
- 1 Ecobonus - energetická účinnosť
- Ecobonus, odpočítateľná suma sa pohybuje od 30-tisíc do 60-tisíc eur
- Kto to môže použiť
- 2 - Reštrukturalizačný bonus
- Mobilné bonusy. Súvisí s renováciou
- 3 - Sismabonus
- 4 - Zelený bonus
- Ak sú práce v kondomíniu
- Kombinovateľnosť pre budovy
Daňové zľavy v rôznych výškach, ktoré sa predpokladajú pri dlhej sérii sanačných prác na existujúcom stavebnom dedičstve, sú platné do 31. decembra 2022-2023 (iba v niektorých prípadoch). Obmedzenie v skutočnosti spočíva v tom, že zásahy sa vykonávajú v budovách a bytových jednotkách, ktoré sú už postavené. Štátne dávky sú zamerané na všetkých daňových poplatníkov a majú charakteristiky, ktoré sa môžu líšiť podľa typu stimulu. Odpočty sa v skutočnosti rozlišujú na základe intervencie a klasifikujú sa ako: ekologický bonus, odpočet Irpef alebo Ires za intervencie zamerané na úsporu energie; bonus na reštrukturalizáciu (s bonusom na nábytok), odpočet dane z príjmu fyzických osôb pri vymáhaní a reštrukturalizácii, obnove a mimoriadnej údržbe; sismabonus, odpočet dane z príjmu fyzických osôb za protiseizmické opatrenia; zelený bonus,Irpef odpočet za „zelené“ ubytovanie. Aby ste mohli využiť odpočty, rozdelené na ročné splátky v rovnakej výške, je potrebné uhradiť výdavky hovoriacim prevodom (bankovým alebo poštovým), s uvedením dôvodu platby, daňového zákonníka osoby, ktorá má odpočet, daňového čísla o daňový zákon spoločnosti alebo profesionála (ktorý prácu vykonal), v prospech ktorého sa prevod uskutočnil.DIČ alebo daňový kód spoločnosti alebo profesionála (ktorý prácu vykonal), v prospech ktorého sa prevod uskutočnil.DIČ alebo daňový kód spoločnosti alebo profesionála (ktorý prácu vykonal), v prospech ktorého sa prevod uskutočnil.
Ďalším dôležitým potvrdením zákona o rozpočte na rok 2022-2023 je možnosť, aby tí, ktorí majú prospech z ekologického bonusu a seismabonu (renovácia budovy je vylúčená), mohli previesť kredit odvodený z odpočtu na dodávateľov, ktorí uskutočnili zásah, alebo na iné súkromné subjekty , ktoré nie sú bankami ani finančnými sprostredkovateľmi. Toto posledné obmedzenie sa nepredpokladá pre „nespôsobilých“ daňovníkov, tj pre tých, ktorí spadajú do takzvanej „oblasti bez daní“.
Daňové stimuly pre renováciu budov, pre intervencie zamerané na úsporu energie a prijatie protiseizmických opatrení, ako aj na údržbu zelene sú opatrenia obsiahnuté v zákone z 27. decembra 2022-2023, č. 205 „Štátny rozpočet na rozpočtový rok 2022-2023 a viacročný rozpočet na trojročné obdobie 2022-2023-2020“, uverejnený v riadnej prílohe č. 62 Úradného vestníka č. 302 29. decembra 2022-2023. Zákon vstúpil do platnosti 1. januára 2022-2023.
V súhrne
- Energetická rekvalifikácia: ecobonus (upravený)
- Stavebné práce: bonus za renováciu s bonusom za nábytok
- Opatrenia pri zemetrasení: bonusové zemetrasenie. Vonkajšie priestory: zelený bonus
1 Ecobonus - energetická účinnosť
V porovnaní s postupmi prebiehajúcimi v posledných rokoch predstavuje odpočet od Irpefu (daň z príjmu fyzických osôb) alebo Ires (daň z príjmu právnických osôb) pre intervencie zamerané na úsporu energie v tomto roku pomerne veľa zmien. Preto treba venovať veľkú pozornosť. Pokiaľ toto zariadenie v minulosti poskytovalo rôzne odpočítateľné stropy výdavkov podľa typu práce a rôzne hodnoty zľavy podľa typu nehnuteľnosti, od 1. januára 2022-2023 sa líši aj percento náhrady za vykonané práce. Odpočet sa v skutočnosti rovná 65% alebo 50% (v závislosti od prác), pokiaľ ide o jednotlivé realitné jednotky (byt alebo vila). Stúpa na 70% alebo 75% a má tiež dlhšiu platnosť v priebehu času (do 31. decembra 2022-2023) pre intervencie týkajúce sa kondomínium,ako uvidíme ďalej vo vyhradenej kapitole.
Potvrdené na 65%
(výdavky vynaložené od 6. júna 2013 do 31. decembra 2022-2023) pre:
✓ izolačné zásahy do nepriehľadného plášťa (nepriehľadné zvislé a vodorovné konštrukcie)
✓ tepelné čerpadlá
✓ systémy automatizácie budov
✓ solárne kolektory na výrobu teplej vody
✓ ohrievače vody s tepelným čerpadlom
✓ hybridné generátory, t. J. Pozostávajúce z tepelného čerpadla s integrovaným kondenzačným kotlom, namontovaného v továrni a výslovne navrhnutého výrobcom na vzájomnú kombináciu.
✓ Generátory kondenzačného vzduchu. Kondenzačné kotly triedy A sú zahrnuté, ale iba ak sú vybavené pokrokovým termoregulačným systémom (patriacim do tried V, VI alebo VIII oznámenia Komisie 2022-2023 / C 207/02). Mikrokogenerátory sú tiež povolené so sadzbou 65%
Klesá na 50%
(výdavky vzniknuté od 1. januára 2022-2023) za:
✓ zásahy spojené s výmenou okien vrátane zárubní
✓ slnečné
tienenie ✓ nákup a inštalácia zimných klimatizačných systémov vybavených tepelnými generátormi na biomasu palivá
✓ kondenzačné kotly, za predpokladu, že majú priemernú sezónnu účinnosť minimálne rovnú účinnosti nevyhnutnej na zaradenie do triedy A výrobku stanoveného nariadením (EÚ) č. 18/2013.
Tento údaj sa zvyšuje na 60 000 EUR za práce týkajúce sa izolácie nepriehľadného plášťa (nepriehľadné zvislé konštrukcie, nepriehľadné vodorovné konštrukcie, ako sú strechy a podlahy);výmena svietidiel ; nákup a inštalácia solárnych obrazoviek, ako aj pre solárne panely určené na výrobu teplej vody pre domáce alebo priemyselné použitie.
100 tisíc eur, ak sú znížené potreby
Na zásahy pri prestavbe energie vo všeobecnosti, vďaka ktorým je v budove dosiahnutá ročná limitná hodnota potreby primárnej energie pre zimnú klimatizáciu nižšia najmenej o 20% ako hodnoty uvedené v konkrétnej tabuľke (parametre definované v ministerskej vyhláške o vývoji z 11. marca 2008, upravenej vyhláškou z 26. januára 2010), maximálna hodnota odpočtu stúpa na 100 000 eur.
Novinky 2022-2023: mikrokogenerácia
Od tohto roku sa zľava na dani týka aj nákupu a inštalácie mikrokogenerátorov (kombinovaná výroba elektriny a tepla z jedného malého závodu), ktoré majú nahradiť existujúce zariadenia, do maximálnej hodnoty odpočtu 100 000 eur za predpokladu, že intervencie prinesú úsporu primárnej energie najmenej 20%.
Kto to môže použiť
Daňový stimul majú prístup daňoví poplatníci rezidenti a nerezidenti, ktorí vlastnia nehnuteľnosť, v ktorej sa vykonáva intervencia. Ale aj držitelia skutočného práva na rovnaký majetok. Kondominia (na intervencie do spoločných častí bytu), nájomníci, dlžníci, rodinný príslušník, ktorý žije s tými, ktorí vlastnia alebo majú v držbe nehnuteľnosť (manžel / manželka, člen občianskeho zväzu, príbuzní v rámci tretieho stupňa a súvisí s druhým stupňom) a „de facto“ spoluobyvateľom.
Ako získať ekologický bonus
Do 90 dní od ukončenia prác sa musí spoločnosti Enea elektronicky zaslať informačný list o vykonaných zásahoch a pri mnohých prácach kópia osvedčenia o energetickej kvalifikácii alebo energetická certifikácia spoločnosti (www.acs.enea.it). vlastníctvo (informácie nájdete na osobitnom portáli: efficiencyenergetica.acs.enea.it). Vyžaduje sa čestné vyhlásenie kvalifikovaného technika alebo vyhlásenie stavbyvedúceho; zatiaľ čo pre tých, ktorí si na stavbu solárnych panelov používajú svojpomocne, stačí osvedčenie o účasti na školiacom kurze. Nie je potrebné robiť žiadne správy s daňovou agentúrou.
2 - Reštrukturalizačný bonus
50% odpočet dane z príjmu sa uplatňuje v maximálnej výške 96 000 eur na výdavky vynaložené od 26. júna 2012 do 31. decembra 2022-2023 na mimoriadnu údržbu, obnovu a konzervatívnu rehabilitáciu a obnovu budov, ktoré sa vykonávajú na jednotlivých bytových nehnuteľných jednotkách (akejkoľvek kategórie katastra) vrátane vidieka a ich príslušenstva). Bežné údržbárske práce sú vylúčené. Pre byty je situácia iná, ako uvidíme ďalej v kapitole venovanej ukončeniu služby. Dotácia je konkrétne určená na tieto práce:
✓ rekonštrukcia alebo obnova majetku poškodeného kalamitnými udalosťami
✓ výstavba garáží alebo príslušných parkovacích miest, tiež spoločného majetku
✓ intervencie, ktoré prispievajú k odstraňovaniu architektonických bariér a ktoré zahŕňajú výťahy a výťahy (napríklad výťah mimo domu)
✓ práce, ktoré prostredníctvom pokrokových technológií podporujú mobilitu osôb s ťažkým zdravotným postihnutím v interiéri i mimo neho
✓ sanácia azbestu
✓ práce, ktoré zabraňujú domácim úrazom (prístroje na zisťovanie prítomnosti inertných plynov, sklo na
prevenciu úrazov atď.) ✓ opatrenia zamerané na predchádzanie riziku krádeže, agresie (vrátane systému video sledovania; je to namiesto toho akákoľvek zmluva uzavretá s dozorným inštitútom)
✓ zásahy zamerané na elektroinštalácie budov
✓ obmedzenie hlukovej záťaže
✓ návrh,
zhoda s elektrickými systémami, nákup materiálu, dane a poplatky ✓ náklady na hodnotenie a inšpekcie, odborné služby, poplatky za urbanizáciu.
Aj na nákup zrekonštruovaných budov
Existuje tiež odpočet dane z príjmu, a to v maximálnej výške 96 000 eur, a to aj pre tých, ktorí si kupujú zrekonštruované obytné budovy. Odpočet je splatný najmä v prípade obnovy a konzervatívnej prestavby a zásahov do renovácie budov týkajúcich sa celých budov, ktoré vykonávajú stavebné spoločnosti alebo spoločnosti na obnovu nehnuteľností a stavebné družstvá, ktoré poskytujú do 18 mesiacov od dátumu ukončenia prác následné odcudzenie (predaj) alebo postúpenie nehnuteľnosti.
• Bez ohľadu na hodnotu vykonaných zásahov musí kupujúci alebo postupník nehnuteľnosti v každom prípade vypočítať odpočet z paušálnej sumy, ktorá sa rovná 25% z predajnej alebo prevádzkovej ceny domu (vrátane DPH). Aj v tomto prípade sa diskontovaná suma vymáha v 10 rovnakých ročných splátkach.
Vzťahuje sa na automobilové garáže
Okrem zásahov týkajúcich sa výstavby garáží a parkovacích miest sa odpočítanie dane uplatňuje aj na nákup už postavených garáží alebo parkovacích miest.
• Výhoda je obmedzená na náklady vynaložené na stavbu a za predpokladu, že sú preukázané osobitným osvedčením vydaným predajcom.
Kto môže využiť bonus na reštrukturalizáciu
Okrem majiteľov a držiteľov skutočných práv k nehnuteľnosti (napríklad užívateľského práva), nájomcu alebo dlžníka môžu zo zariadenia profitovať aj partneri jednoduchého partnerstva a jednotliví podnikatelia (ale iba pre nehnuteľnosti, ktoré nie sú zahrnuté v cene). nástroje alebo tovar); rodinný príslušník, ktorý býva s majiteľom alebo má v držbe nehnuteľnosť (manžel, príbuzní v rámci tretieho stupňa a príbuzní v rámci druhého stupňa); člen civilného zväzu; odlúčený manžel, ktorému sudca pridelil nehnuteľnosť na meno druhého manžela; „de facto“ spoluobyvateľ, ktorý nie je vlastníkom nehnuteľnosti ani držiteľom zmluvy o pôžičke, ale iba na úhradu výdavkov vzniknutých od 1. 1. 2022-2023. V čase zaslania oznámenia o začatí prác magistrátu musí existovať stav, v ktorom žije alebo žije dlžník.Ktokoľvek kúpi nehnuteľnosť, na ktorej sa vykonali zásahy, môže využiť zľavu 50%, môže získať zvyškové podiely bonusu.
Ako to získaš? Sledujte novinky
V daňovom priznaní je potrebné uviesť údaje katastra identifikujúce nehnuteľnosť a registračné údaje listu vlastníctva.
• Je potrebné priložiť (uschovať kópie pre prípadné kontroly): faktúry a daňové doklady o všetkých nákladoch vynaložených na práce; potvrdenia o platobných prevodoch (toto je jediný akceptovaný spôsob platby); koncesie, oprávnenia a oznámenia o začatí prác (komunálne postupy); žiadosť o registráciu
nehnuteľností, ktoré ešte nie sú zaregistrované; Potvrdenia o platbe Imu; vyhlásenie súhlasu vlastníka s uskutočnením prác; predbežná komunikácia s dátumom začatia prác, ktorá sa má zaslať doporučene na ASL (ak je to vhodné).
• Zákon o rozpočte na rok 2022-2023 zaviedol odsek 2-bis do článku. 16, DL č. 63/2013, ktorá sa zaväzuje odovzdať spoločnosti Enea (www.acs.enea.it) informácie o vykonaných prácach, aby bolo možné monitorovať a hodnotiť úspory energie dosiahnuté pri renovácii.
Mobilné bonusy. Súvisí s renováciou
Ak sa pre nehnuteľnosť v rekonštrukcii kupuje nábytok a veľké spotrebiče triedy A + alebo vyššej (pre rúry na pečenie existuje iba trieda A), je možné využiť 50% odpočítanie dane z príjmu, rozdelené tiež na 10 ročných splátok. v rovnakej výške, s maximálnymi nákladmi 10 000 eur.
• Uľahčenie - ako objasňuje Finančná agentúra - napriek tomu, že bolo zákonom o rozpočte rozšírené aj na nákupy uskutočnené do 31. decembra 2022-2023, môžu požadovať iba tí, ktorí uskutočňujú projekt renovácie budov začatý v r. počnúc 1. januárom 2022-2023.
• Na druhej strane pri nákupoch uskutočnených v roku 2022-2023 je možné využiť odpočet, iba ak sa renovačné práce začali skôr ako 1. januára 2022-2023.
• Preto, aby ste mohli využiť bonus, musí byť dátum začatia práce skorší ako ten, v ktorom bol zakúpený nábytok a spotrebiče.
• Agentúra tiež spresnila, že osoba vykonávajúca renováciu na niekoľkých nehnuteľnostiach bude mať prístup k bonusu niekoľkokrát, pričom bude vždy rešpektovať maximálny limit výdavkov.
Čo je vylúčené
Odpočítateľný nábytok nezahŕňa dvere, podlahy, záclony a iné doplnky, zatiaľ čo pre domáce spotrebiče je potrebné uviesť energetickú triedu, pokiaľ ešte nie je stanovená povinnosť pre konkrétny typ.
• Do nákladov môžu byť zahrnuté aj náklady na dopravu a montáž za predpokladu, že všetky platby (vrátane financovania) sú hradené bankovým prevodom alebo kreditnou / debetnou kartou.
• Účtenky a príjemky sa musia uchovávať ako doklad o nákupe.
3 - Sismabonus
V období medzi 1. januárom 2022-2023 a 31. decembrom 2022-2023 sa prijalo protiseizmické opatrenie pre budovy nachádzajúce sa v seizmických zónach 1, 2 a 3 (vysoko nebezpečné a s nízkym rizikom, identifikované na základe príkazu predsedu Rady ministrov). 3274 z 20. marca 2003) požíva každý rok 50% daň z príjmu fyzických osôb alebo odpočet IRES, ktorá je k dispozícii v piatich rovnakých ročných splátkach a uplatňuje sa na celkovú sumu 96 000 eur na jednotku nehnuteľností. Stúpa na 70%, ak zásahy vedú k zníženiu seizmického rizika, aby sa určil prechod do nižšej rizikovej triedy. Ak je priechod dvojnásobný, dosahuje 80%.
• Náklady na klasifikáciu a seizmické overenie budov možno tiež zahrnúť do maximálnych odpočítateľných nákladov.
Túto exkluzívnu zľavu využívajú iba antiseptické opatrenia. Ak sú súčasťou reštrukturalizácie, ďalší bonus stojí za to.
4 - Zelený bonus
Je to jedna z najväčších noviniek roku 2022-2023. Jedná sa o odpočet Irpef vo výške 36%, rozdelený na 10 rovnakých súm, pri maximálnej cene 5 000 eur za ekologizáciu súkromných nekrytých oblastí. Príklady sú celé existujúce budovy a budovy nehnuteľností a ich relevantnosť. Práce sa môžu týkať: plotov, zavlažovacích systémov a výstavby studní. Ale tiež: inštalácia zelených striech a zavesených záhrad.
• Medzi odpočítateľné náklady môžu patriť aj náklady na projektovanie a údržbu spojené s vykonaním zásahov.
• Úhrada výdavkov sa musí uskutočniť prostredníctvom vysledovateľných nástrojov, ako sú bankové a poštové prevody (vždy povedané).
Ak sú práce v kondomíniu
Ecobonus Odpočet vo výške
65% sa uplatňuje na zásahy do spoločných častí budov s byty, ktoré sa uskutočňujú a platia od 6. júna 2013 do 31. decembra 2022-2023. Pri výdavkoch vynaložených od 1. 1.21 do 31. 12. 2022-2023 sa odpočet zvyšuje 70% na zásahy týkajúce sa obvodového plášťa budovy s výskytom viac ako 25% hrubej disperznej plochy. Väčšia zľava vo výške 75% je namiesto toho možná v prípade zlepšenia zimnej a letnej energetickej hospodárnosti pomocou zásahov do spoločných častí, ktoré dosahujú aspoň priemernú kvalitu uvedenú vo vyhláške ministra pre hospodársky rozvoj z 26. 6.21 (Národné smernice pre energetickú certifikáciu). V každom prípade je celková výška výdavku 40 000 eur, vynásobená počtom realitných jednotiek.
Renovácie budov
Na rozdiel od realitných jednotiek sa v prípade bežných častí bytových budov odpočet 50% uplatňuje aj na bežné náklady na údržbu. Zľava je na každom bytovom dome na základe tisícinového podielu a na jeho využitie je potrebné okrem tisíciny tabuľky rozdelenia výdavkov aj uznesenie akcionárov, ktoré schválilo vykonanie prác. Jednotlivé byty môžu tiež odpočítať, v pomere k svojmu tisícemu podielu, výdavky spojené s nákupom vybavenia spoločných priestorov (napríklad nábytku a spotrebičov pre byt vrátnika), ale iba ak sú tieto spoločné časti predmet renovácie.
Sismabonus
Výdavky na protiseizmické zásahy do spoločných častí budovy môžu využiť odpočítanie 75% v prípade prechodu do nižšej rizikovej triedy alebo 85% pri prechode do dvoch nižších rizikových tried. Koncesie rozdelené do 5 ročných splátok v rovnakej výške sa uplatňujú na sumu nepresahujúcu 96 000 eur, vynásobenú počtom realitných jednotiek v každej budove.
Ecobonus + Sismabonus
Ďalšia novinka z roku 2022-2023 sa týka zľavy za náklady na intervencie vykonané v spoločných častiach budov kondomínium spadajúcich do seizmických zón 1, 2 a 3 a zamerané na znižovanie seizmického rizika aj na rekvalifikáciu energie. Kondominium môže využiť odpočet vo výške 80% v prípade, že práce určia prechod do triedy s nižším rizikom, alebo 85%, ak je priechod dvojnásobný. V obidvoch prípadoch musí byť koncesia rozdelená na 10 rovnakých ročných splátok a vzťahuje sa na maximálnu výšku výdavkov 136 000 eur, vynásobenú počtom realitných jednotiek v každej budove. Tieto odpočty je možné požadovať ako alternatívu k odpočtom, ktoré sa už poskytujú pri protiseizmických zásahoch a pri energetickej rekvalifikácii budov s byty.
Zelený bonus
Z tejto koncesie môže mať prospech kondomínium na všetky zásahy vykonané do vonkajších spoločných častí budovy, a to až do maximálnej celkovej výšky 5 000 eur na obytnú jednotku. Podľa daňovej agentúry „individuálny kondomínium má právo na odpočet v medziach ním pridelenej kvóty za predpokladu, že to bolo skutočne zaplatené kondomíniu v rámci predloženia daňového priznania“.
Autonómne ústavy pre verejné bývanie
Môžu využívať všetky odpočty za intervencie v rámci prestavby energie (nie viac ako v prípade spoločných častí).
Pokiaľ ide o Sismabonus, aj pri všetkých prácach vykonaných na kondomíniu sa koniec platnosti daňových zliav posúva na rok 2022-2023.
Kombinovateľnosť pre budovy
• Obnova budovy + protiseizmické opatrenia : maximálny odpočítateľný limit výdavkov je stále 96 000 eur.
Antiseizmické opatrenia v skutočnosti „spadajú“ medzi rekonštrukcie.
• Rekvalifikácia energie + protiseizmické opatrenia : príslušné výdavkové limity sa sčítajú (40 000 EUR + 96 000 EUR), pretože sa považujú za samostatné intervencie.
• Obnova budovy + rekvalifikácia energie : príslušné limity výdavkov sa sčítajú (96 000 EUR a 40 000 EUR), pretože sa považujú za samostatné intervencie.
V spolupráci s Avv. Silvio Rezzonico, národný prezident Federamministratori / Confappi, tel. 02/33105242, www.fna.it