Vo formulári 730 môže daňovník označiť sériu výdavkov, ktoré vynaložil, a získať zľavy na dani. Medzi týmito výdavkami nájdeme aj výdavky týkajúce sa domu. Jedna z najčastejších otázok sa týka možnosti stiahnutia si v daňovom priznaní výdavky spojené s kúpou nehnuteľnosti, najmä poplatok notára, pred ktorým je stanovená kúpna zmluva, a poplatky zaplatené realitnej kancelárii.
nákup domov: sú notárske poplatky odpočítateľné?
Počnúc notárskymi poplatkami za kúpu domu sú v modeli 730 sumy úrokových nákladov, doplnkových poplatkov a poplatkov za precenenie odpočítateľné od Irpefu (daň z príjmu fyzických osôb) v rozsahu 19% pre pôžičky zmluvne dohodnuté na kúpu hlavného domu, to znamená toho, v ktorom má obvykle bydlisko daňovník alebo jeho rodinní príslušníci.
Doplnkové poplatky, z ktorých je možné vypočítať odpočet, sú výdavky potrebné na uzavretie úverovej zmluvy. Tieto poplatky zahŕňajú:
- úplná suma vyšších súm vyplatených z dôvodu zmien výmenného kurzu pre hypotéky stanovených v inej mene,
- provízie splatné inštitúciám za sprostredkovateľské činnosti, daňové poplatky (vrátane dane za registráciu alebo zrušenie hypotéky a náhradnej dane z požičaného kapitálu),
- takzvaná „provízia“ za splátky,
- pokuta za predčasné splatenie pôžičky
- predbežné, notárske a technické náklady.
Vo vzťahu k notárskym poplatkom treba zahrnúť:
- poplatok notára za uzavretie zmluvy o pôžičke (s výnimkou poplatkov vzniknutých za kúpno-predajnú zmluvu)
- výdavky, ktoré vzniknú notárovi v mene klienta, ako napríklad registrácia a zrušenie hypotéky.
Preto je možné notárske poplatky stiahnuť v daňovom priznaní a získať zľavy na dani iba v prípade, ak je uzavretá zmluva o pôžičke. Naopak, nebude možné si odpočítať daň z príjmu fyzických osôb.
Nákup domov: sú odpočítateľné výdavky pre realitnú kanceláriu?
Tí, ktorí si kúpia dom a využijú pomoc realitnej kancelárie, majú možnosť stiahnuť si poplatky zaplatené subjektom sprostredkujúcim realitné kancelárie v daňovom priznaní k dani z príjmu v sume nepresahujúcej 1 000 eur za každú anuitu. Odpočet od dane z príjmu fyzických osôb Irpef sa rovná 19%. Pri predaji nehnuteľnosti, a to aj v prípade transakcií podliehajúcich DPH, musia zmluvné strany urobiť náhradné vyhlásenie o slávnej listine, v ktorom uvedú:
- spôsoby platby;
- možné využitie mediačných aktivít;
- akékoľvek výdavky na vyššie uvedené sprostredkovateľské činnosti, s platobnými metódami;
- uvedenie DIČ alebo daňového kódu realitného agenta.
Odpočet je splatný aj za nákup drobných vecných práv (napríklad užívacie právo) bez toho, aby bola dotknutá podmienka, že sa nehnuteľnosť používa ako hlavné bydlisko. Ak je odmena sprostredkovateľskej agentúre vyplatená pred alebo po ustanovení predbežného predaja, je možné odpočítať výdavok v daňovom priznaní za rok, v ktorom vznikol, za predpokladu, že tento predbežný predaj je riadne zaregistrovaný.
Na získanie odpočtu je potrebné vyplniť časť E, riadky od E8 do E10 formulára 730/2022-2023 vložením kódu 17 . Medzi dokladmi, ktoré musíte predložiť dôveryhodnému konzultantovi alebo kaviarni, je faktúra vystavená realitným maklérom a kópia notárskej zápisnice o predaji nehnuteľnosti, v ktorej sú uvedené:
- výška výdavkov vynaložených na sprostredkovateľskú činnosť;
- analytické spôsoby ich platby;
- DIČ alebo daňový kód realitného agenta.
Všetko, čo si môžete stiahnuť, a čo tak kúpiť dom
Povedali sme, že notárske poplatky sa dajú stiahnuť v roku 730, iba ak súvisia s otvorením úverovej zmluvy na kúpu domu. V tomto okamihu je vhodné poskytnúť ďalšie informácie o daňovej úľave poskytovanej na úroky a doplnkové poplatky (vrátane notárskych poplatkov) týkajúce sa úverových zmlúv. Z dane z príjmu je odpočítateľná suma vo výške 19% z nasledujúcich poplatkov:
- pasívne záujmy;
- vedľajšie poplatky;
- kvóty precenenia závislé od doložiek o indexácii
Maximálna hranica úrokových nákladov a vedľajších poplatkov odpočítateľných z hypotekárnych úverov stanovená pri kúpe hlavného bydliska je 4 tisíc eur. Predmetný odpočet dane je možné použiť tak, že ho správne uvediete vo formulári daňového priznania 730, najmä v časti E v riadku E7 „Úroky z hypotekárnych úverov na kúpu hlavnej budovy“, kde je potrebné uviesť úroky z hypotekárnych úverov. zmluvy o kúpe nehnuteľností slúžiacich ako hlavné bydlisko. Na výpočet časti úrokov, ktorá sa má odpočítať, sa musia obstarávacie náklady nehnuteľnosti vynásobiť zaplatenými úrokmi a výsledok vydeliť istinou zaplatenou z úveru. Odpočítateľným úrokovým nákladom budú náklady odvodené z použitia tohto vzorca.
V prípade spoločnej hypotéky je odpočet na každom spoločnom vlastníkovi bez ohľadu na podiel vlastníctva nehnuteľnosti, pretože odpočet bude splatný na základe rozdelenia úveru. Aj v prípade spoločnej pôžičky je maximálna suma, z ktorej sa počíta odpočet, vždy 4-tisíc eur. Odpočet je splatný za predpokladu, že sa nehnuteľnosť použije ako hlavné sídlo do jedného roka od kúpy a že sa kúpa uskutočnila v roku pred alebo po pôžičke.
Z ďalších výdavkov spojených s kúpou domu, ktoré je možné stiahnuť v daňovom priznaní, nájdeme výdavky na kúpu alebo výstavbu prenajatých domov.
Každý, kto kupuje alebo stavia rezidenčné nehnuteľnosti na prenájom, môže mať prospech z odpočtu z celkového príjmu. Prínos sa týka:
- nákup od 1. januára 2022-2023 do 31. decembra 2022-2023 nových budov bytových nehnuteľností, nepredaných od 12. novembra 2022-2023;
- nákup obytných nehnuteľností od 1. januára 2022-2023 do 31. decembra 2022-2023, ktoré sú predmetom renovácie, obnovy a konzervatívnej prestavby;
- výstavba bytových realitných jednotiek na stavebných plochách, ktoré už vlastnil daňovník pred začatím prác, alebo na ktorých sú už uznané stavebné práva, s dokončením do 31. decembra 2022-2023, pre ktoré pred 12. novembrom 2022-2023 stavebné povolenie, akokoľvek pomenované.
Ak chcete využiť výhody koncesie, zakúpená nehnuteľnosť musí byť použitá do šiestich mesiacov od kúpy na leasing najmenej na osem rokov (v prípade výstavby realitných jednotiek začína šesťmesačná lehota plynúť od vydania osvedčenia o životaschopnosti alebo od dátumu založenia. tichého súhlasu s vydaním tohto osvedčenia).
Odpočítanie dane sa rovná 20% z kúpnej ceny nehnuteľnosti vyplývajúcej z kúpnej zmluvy, ako aj z úrokových nákladov v závislosti od poskytnutých pôžičiek na kúpu nehnuteľností (v prípade stavby sú to výdavky spojené s kúpou nehnuteľnosti). služby, závislé od obstarávacích zmlúv, certifikované spoločnosťou vykonávajúcou práce). Celkový maximálny limit výdavkov, aj v prípade kúpy alebo výstavby niekoľkých nehnuteľností, je 300 000 eur vrátane DPH. Odpočet je rozdelený na osem ročných splátok v rovnakej výške, počnúc rokom, v ktorom je podpísaná nájomná zmluva, a nemožno ho kombinovať s inými daňovými výhodami ustanovenými inými právnymi predpismi na rovnaké výdavky.
V roku 730 musí byť v časti E riadku E32 uvedený dátum podpísania nájomnej zmluvy na kúpený alebo postavený majetok, ako aj výdavky vynaložené na nákup alebo výstavbu prenajatého majetku v rozmedzí 300 000 eur a výška úrokov zaplatených v priebehu roka v závislosti od úverov zmluvných na nákup nehnuteľností, na ktoré sa vzťahuje koncesia.
Ďalším dôležitým odpočet, ktorý môže byť tešil sa týka DPH zaplatenej na nákup rezidenčných energetickej triedy A alebo B . Subjekty, ktoré si kúpili rezidenčné nehnuteľné jednotky energetickej triedy A alebo B od 1. januára 2022-2023 do 31. decembra 2022-2023, majú nárok na odpočet 50 percent DPH zaplatenej v roku 2022-2023. Odpočet je rozdelený na desať ročných splátok. Výhodou je aj kúpa nehnuteľnosti za predpokladu, že sa táto kúpa uskutoční súčasne s kúpou bytovej jednotky a listina o kúpe svedčí o obmedzení príslušnosti.
Na tlačive 730 vždy v časti E, v riadku E59 musí byť uvedené číslo splátky (pre rok 2022-2023 to bude rovné 1) a výška DPH zaplatená spoločnosti, od ktorej bola nehnuteľnosť zakúpená.
Daňové zľavy pre tých, ktorí si renovujú a zariaďujú svoje domácnosti
Okrem tých, ktorí si kupujú dom, daňový úrad poskytuje zľavy aj tým, ktorí nehnuteľnosť renovujú. Odpočet sa konkrétne rovná:
- 50 percent na výdavky vynaložené od 26. júna 2012 do 31. decembra 2022-2023;
- 36 percent za vzniknuté výdavky: a) od roku 2007 do roku 2011; b) od 1. januára do 25. júna 2012.
Odpočet je rozdelený na 10 rovnakých splátok tými, ktorí poskytujú daňovú pomoc. Výdavky na uplatnenie percenta nemôžu prekročiť hranicu:
- 48 000 eur na výdavky vynaložené od roku 2005 do 25. júna 2012;
- 96 000 eur na výdavky vynaložené od 26. júna 2012 do 31. decembra 2022-2023.
V oddiele III A „Výdavky na obnovu stavebného majetku“ musia byť uvedené výdavky, ktoré oprávňujú k odpočtu 50% IRPEF: v riadkoch od E51 do E53 musia byť uvedené tieto informácie:
- údaje katastra identifikujúce nehnuteľnosť
- podrobnosti registrácie listiny, ktorá predstavuje jeho názov (napríklad nájomná zmluva), ak práce vykonáva držiteľ
- ďalšie údaje požadované na účely kontroly odpočtu.
Oddiel III C „ Výdavky na zariadenie zrekonštruovaných budov (odpočítanie dane vo výške 50%)“ sa venuje bonusu za nábytok , kde v riadku E57 v stĺpcoch 1, 2, 3 a musí byť uvedený pre každú bytovú jednotku počet splátok a vzniknuté náklady (stĺpce 2 a 4) v rozmedzí 10 000 eur.
Tento rok je tu aj novinka, bonus pre mladé páry : pre 2022-2023 mladých párov bol poskytnutý odpočet vo výške 50 percent nákladov vynaložených na nákup nového nábytku na vybavenie hlavnej budovy. Odpočet nekonkuruje nákupu veľkých spotrebičov.
Aby ste mohli využiť zľavu, je potrebné:
- byť párom, ktorý je uzavretý v roku 2022-2023;
- alebo byť de facto párom, ktorý žije minimálne tri roky, a táto podmienka musí byť splnená v roku 2022-2023. Túto podmienku je potrebné potvrdiť registráciou dvoch členov s rovnakým rodinným stavom alebo samostatným osvedčením
- aspoň jeden z dvoch členov páru nesmie byť 31. decembra 2022-2023 starší ako 35 rokov (túto požiadavku považujú daňoví poplatníci, ktorí v roku 2022-2023 dovŕšia 35 rokov, za splnenú bez ohľadu na deň alebo mesiac, v ktorom je to stáva);
- zakúpili realitnú jednotku za odplatu alebo bezplatne, aby mohli byť použité ako hlavné bydlisko mladého páru v roku 2022-2023 alebo 2022-2023.
Nákup môžu urobiť obaja manželia alebo spolubývajúci alebo jeden z nich, iba ak kupujúci nie je starší ako tridsaťpäť rokov a nehnuteľná jednotka je určená pre hlavné bydlisko páru. V riadku E58 musí byť uvedená požiadavka na osobné údaje (do 35 rokov), číslo splátky a výška vynaložených výdavkov.
Nakoniec sa oddiel IV venuje výdavkom na intervencie zamerané na úsporu energie a je potrebné uviesť výdavky , ktoré vznikli v rokoch 2008 až 2022-2023 na intervencie zamerané na energetickú úsporu existujúcich budov akejkoľvek katastrálnej kategórie. Riadky, ktoré sa majú vyplniť, sú od E61 do E63, ktoré označujú typ zásahu, rok, výšku výdavkov a počet splátok.