Kompletný sprievodca odpočtom obnovy budovy: čo to je, kto ju môže mať, kedy a ako.
Odpočet na reštrukturalizáciu
Disciplinovaný umením. 16-bis prezidentského dekrétu 917/86, daňová úľava pri reštrukturalizačných zásahochstavba spočíva v odpočte od dane z príjmu vo výške 36% z vynaložených výdavkov, v celkovej výške nepresahujúcej 48 000 eur na jednotku nehnuteľností. Pri výdavkoch realizovaných od 26. júna 2012 do 30. júna 2013 sa však výška odpočtu zvýšila na 50% a maximálna výška dotovaných výdavkov dosahuje 96-tisíc eur. Zákon o rozpočte na rok 2022-2023 predĺžil do 31. decembra 2022-2023 možnosť využiť vyšší odpočet Irpef (50%), čo potvrdzuje maximálny limit výdavkov vo výške 96 000 eur na jednotku nehnuteľnosti a od 1. januára 2022-2023, s výnimkou akýchkoľvek predĺžení, sa odpočet vráti na obvyklú mieru 36% a s limitom 48 000 eur na jednotku nehnuteľnosti.
Odpočet musí byť rozdelený na desať ročných splátok v rovnakej výške, v roku, v ktorom vzniknú výdavky, a v ďalších
Kto môže mať odpočet
Príjemcami odpočtu nákladov na reštrukturalizáciu sú všetci daňovníci, ktorým sa rozumejú nielen vlastníci nehnuteľností, ale aj držitelia skutočných / osobných práv na požívanie nehnuteľností, ktoré sú predmetom intervencií, t. J. Držitelia skutočného práva na požívanie (užívanie, užívanie, bývanie alebo rozloha, nájomcovia alebo komodatari, členovia rozdelených a nerozdelených družstiev, jednotliví podnikatelia, za nehnuteľnosti nezahrnuté medzi inštrumentálny tovar alebo tovar.
Ďalej má nárok na odpočet aj spolubývajúci rodinný príslušník vlastníka alebo držiteľa majetku, ktorý je predmetom zásahu (manžel, člen občianskeho zväzu, príbuzní do tretieho stupňa) a príbuzní do druhého stupňa) a spoluobyvateľ viac uxorio, ani vlastník nehnuteľnosti, na ktorú sa vzťahujú intervencie, ani držiteľ zmluvy o pôžičke.
Uľahčené pracovné miesta
Odpočet dane je splatná, ak sú vykonané niektoré špecifické práce, ktoré sú nasledovné:
- bežná údržba, ale iba na bežných častiach obytných budov
- mimoriadna údržba, obnova a konzervatívna rehabilitácia, obnova budovy na jednotlivých bytoch
- práce potrebné na rekonštrukciu alebo obnovu majetku poškodeného v dôsledku kalamitných udalostí
- zásahy týkajúce sa výstavby garáží alebo príslušných parkovacích miest vrátane tých v spoločnom vlastníctve
- práce zamerané na odstránenie architektonických bariér týkajúcich sa výťahov a výťahov (napríklad stavba výťahu mimo domu), vytvorenie každého nástroja, ktorý prostredníctvom komunikácie, robotiky a akýchkoľvek iných technologických prostriedkov pre pokročilých, je vhodný na uľahčenie mobility vo vnútri aj mimo domova pre ľudí s ťažkým zdravotným postihnutím
- Intervencie týkajúce sa prijatia opatrení zameraných na predchádzanie riziku nezákonných činov tretích strán (napríklad posilnenie, výmena alebo inštalácia brán alebo stenových plotov budov, pripevnenie mriežok na okná alebo ich výmena, inštalácia pancierových alebo vystužených dverí, zámkov, visacích zámkov, skrutiek, kukátok, inštalácia detektorov otvorenia a vlámania na okná, pripevnenie uzáverov)
- zásahy zamerané na kabeláž budov a potlačenie hlukovej záťaže
- intervencie vykonané na dosiahnutie úspor energie, najmä pokiaľ ide o inštaláciu zariadení založených na využívaní obnoviteľných zdrojov energie. Medzi práce, ktoré možno uľahčiť, patrí napríklad inštalácia fotovoltaického systému na výrobu elektriny, ktorý je založený na využívaní solárneho zdroja, a teda na využívaní obnoviteľných zdrojov energie.
- intervencie na prijatie protiseizmických opatrení s osobitným zreteľom na vykonávanie prác na statickú bezpečnosť
- zásahy pri odstraňovaní azbestu a vykonávanie prác zameraných na predchádzanie domácim nehodám 8, napríklad inštalácia zariadení na zisťovanie prítomnosti inertných plynov, montáž protiúrazového skla a inštalácia zábradlia).
Bežná a mimoriadna údržba
Na tomto mieste je potrebné povedať ešte niekoľko slov o dvoch druhoch zásahov, ktoré môžu mať prospech z odpočtu Irpef: bežná a mimoriadna údržba .
Článok 3 konsolidovaného stavebného zákona (prezidentská vyhláška 380/01) v písmene a) definuje „bežné zásahy do údržby“ ako také stavebné zásahy, ktoré sa týkajú opravy, obnovy a výmeny povrchových úprav budov a tie, ktoré sú potrebné na integrovať alebo udržiavať existujúce technologické systémy. Ide teda o zásahy, ktoré pôsobia na existujúce povrchové úpravy a materiály bez toho, aby ich nahrádzali.
Tieto práce vám umožňujú využiť 50% odpočet dane iba v prípade, že sa týkajú spoločných častí obytných budov (napríklad miestností pre bežné služby, ako je recepcia, vrátane vrátnice, bielizne, sušičiek a podkrovia). , pre štrukturálne a funkčné vlastnosti, pre bežné použitie atď.). Na týchto spoločných častiach je možné vykonávať práce, ktoré oprávňujú k 50% odpočtu Irpef. Čo sú to za zamestnania? Ako príklad:
- oprava, renovácia a výmena povrchových úprav budov
- práce potrebné na integráciu alebo údržbu existujúcich technologických systémov
- výmena podláh, okien a dverí
- maľovanie stien, stropov, vnútorných a vonkajších zariadení
- renovácia vnútorných omietok
- hydroizolácia striech a terás
- lakovanie garážových brán
- oprava a výmena odkvapov, zvodov a komínov aj z rôznych materiálov
- oprava zábradlia, parapetov a plotov
- opravy balkónov v stenových častiach (čelné panely, strop), výmena parapetov a zábradlí pri zachovaní rovnakých vlastností (materiály, tvary a farby)
- renovácia alebo výmena ríms so zachovaním pôvodných základných znakov (materiály, rozmery)
- nahradenie schodov schodiska stupňami rovnými tým už existujúcim, vnútorným a vonkajším
- výmena svetlíkov za iné, ktoré majú rovnaké znaky (tvar a farby) ako tie predchádzajúce
- oprava alebo spevnenie konštrukcie parapetov a balkónov so zachovaním rovnakých charakteristík ako tie predtým existujúce
- rôzne murárske opravy kotolne pri zachovaní už existujúcich vnútorných členení
- výmena uzáveru so zachovaním doterajších vlastností (tvar a farba)
- výmena dlaždíc za iné, ktoré sa rovnajú existujúcim
Bežné zásahy do údržby vykonané na jednej realitnej jednotke vám umožňujú využiť 50% odpočet dane, ale iba ak sú súčasťou rozsiahlejšej intervencie. Napríklad výmena podláh je bežná údržbová práca, ktorú, ak sa vykonáva v samostatnom byte po vykonaní rozsiahlejšej práce, ako je demolácia priečok, výstavba nových priečok alebo presun služieb, možno zahrnúť do odpočtu na 50%. Rovnakým spôsobom, ak sú postavené toalety (mimoriadne údržbárske práce) a potom sú vymaľované steny, je maľba tiež výdavkom, ktorý je možné odpočítať.
Prechod k mimoriadnej údržbe, článok 3 konsolidovaného stavebného zákona (prezidentská vyhláška 380 z roku 2001) definuje tieto práce ako „práce a úpravy potrebné na renováciu a výmenu konštrukčných častí budov, ako aj na vytvorenie a integráciu sanitárnych a technologických služieb“ , za predpokladu, že nezmenia celkový objem budov a nebudú mať vplyv na zamýšľané použitie. Medzi zásahy mimoriadnej údržby patria aj zásahy spočívajúce v rozdelení alebo splynutí realitných jednotiek s vykonaním prác, aj keď zahŕňajú zmeny povrchov jednotlivých realitných jednotiek, ako aj zaťaženie miest za predpokladu, že sa nezmení celkový objem budov a zachovať pôvodné zamýšľané použitie “. Patria sem napríklad:
- inštalácia výťahov a bezpečnostných schodov
- výstavba toaliet
- výmena vonkajších svietidiel s úpravou materiálu alebo typu svietidla
- renovácia schodov a rámp
- výstavba plotov, medzných múrov a brán
- konštrukcia vnútorných schodov
- výmena vnútorných priečok bez zmeny druhu majetku
- výmena strešných dosiek za iné s rôznymi materiálmi a štruktúrami bez zmeny výšky hrebeňa alebo odkvapu.
Všetky tieto zásahy nesmú meniť celkový objem budov a nesmú zahŕňať zmeny v zamýšľanom použití, teda od bytových po kancelárske alebo naopak. Medzi mimoriadne údržbárske práce patria aj práce spočívajúce v rozdelení alebo zlúčení realitných jednotiek s vykonaním prác, aj keď zahŕňajú zmeny povrchov jednotlivých realitných jednotiek a zaťaženie miest. Aj v tomto prípade je potrebné dodržať podmienku, že sa nezmení celkový objem budov a zachová sa pôvodné zamýšľané použitie.
Práce na mimoriadnej údržbe vám na rozdiel od bežných umožňujú odpočítať daň vo výške 50%, či už sa vykonávajú na spoločných častiach bytových domov alebo na jednotlivých realitných jednotkách.
Ako odpočítať daň
Pre získanie odpočtu dane postačuje v daňovom priznaní uviesť katastrálne údaje identifikujúce nehnuteľnosť a ak práce vykonáva vlastník, registračné údaje listiny, ktorá predstavuje titul, a ďalšie údaje potrebné na kontrolu odpočtu ,
Ďalej je potrebné na žiadosť úradov uschovať a vystaviť tieto dokumenty:
- prihláška na registráciu (ak nehnuteľnosť ešte nie je zaregistrovaná)
- potvrdenia o zaplatení mestskej dane (Ici-imu), ak sú splatné
- uznesenie valného zhromaždenia o schválení vykonania prác (na zásahy do spoločných častí bytových domov) a tisícka tabuľka rozdelenia výdavkov
- vyhlásenie súhlasu vlastníka nehnuteľnosti s vykonaním prác, na zásahy vykonané vlastníkom nehnuteľnosti, ak sa líšia od spolunažívania rodinných príslušníkov
- administratívna kvalifikácia požadovaná platnou stavebnou legislatívou vo vzťahu k druhu práce, ktorá sa má vykonávať (koncesie, oprávnenie atď.), alebo ak legislatíva neustanovuje žiadnu kvalifikáciu, náhradné vyhlásenie o notárskej listine, v ktorom je uvedený dátum začatia prác a potvrdzujú, že vykonané zásahy patria k tým, ktoré je možné uľahčiť.
Hovoriaci bankový prevod
Ak chcete využiť odpočet, musia sa platby uskutočňovať bankovým alebo poštovým prevodom a uviesť:
- dôvod platby
- daňový kód príjemcu odpočtu
- daňový kód alebo DIČ príjemcu platby.
V príčinnej súvislosti, aj keď to nie je povinné, je vhodnejšie vložiť normatívne odkazy. V tomto konkrétnom prípade by to mohlo byť: Prevod platby za renovačné práce budovy (odpočet dane 50%) čl. 16-bis DPR 917/1986. Úhrada faktúry č. XY dňa / mesiaca / roka
V čase platby prevodu musia banky a spoločnosť Poste Italiane Spa zložiť zrážkovú daň ako preddavok na daň z príjmu splatnú spoločnosti vykonávajúcej práce. Od 1. januára 2022-2023 je zrážková daň 8%.
Finančná agentúra objasnila, že ak existuje niekoľko subjektov, ktoré znášajú náklady, a všetky majú v úmysle využiť odpočet, prevod musí obsahovať daňové identifikačné číslo osôb, ktoré majú záujem o výhodu. Pre bežnú údržbuktoré poskytujú právo na 50% odpočítanie dane, ak sa vykonávajú na spoločných častiach bytu, je pri prevode potrebné uviesť okrem daňového poriadku bytu aj správcu alebo iný apartmán, ktorý vykonáva platbu. Existuje možnosť, že osobou vykonávajúcou platbu je iná osoba ako tá, ktorá bude mať prospech z odpočtu. To je napríklad prípad tých, ktorí nemajú bežný účet a v takom prípade platbu uskutoční iná osoba, ale prevod musí byť vykonaný v prospech príjemcu odpočtu.
Môže sa stať, že vyplníte bankový prevod nesprávne, napríklad nesprávne uvádzate referenčné právne predpisy, ktoré si mýlia ten, ktorý je určený na intervencie zamerané na reštrukturalizáciu, s tým, čo sa týka intervencií na úsporu energie . Čo robiť? V tomto prípade daňová agentúra objasnila, že problém nie je, pokiaľ ide o chybu, ktorá nemá vplyv na uplatnenie zrážky dane zo strany banky alebo pošty, kde sa prevod platí, a ak je dôvod jasný. za ktorú bola platba vykonaná. Ak je daňový kód príjemcu platby nesprávny, jedinou možnosťou je požiadať o vrátenie sumy a uskutočniť nový bankový prevod.
Daňový poplatník musí uschovať potvrdenie o bankovom prevode spolu s faktúrami alebo daňovými dokladmi týkajúcimi sa výdavkov vynaložených na vykonanie rekonštrukčných prác.
Keď stratíte odpočet
Odpočet nie je rozpoznaný a akákoľvek suma prijatá sa regeneruje kanceláriami v inkasného miesta v povinných prípadoch, tj. Ak:
- predchádzajúca komunikácia s príslušným ASL sa neuskutočnila, ak je povinná
- platba sa neuskutočnila bankovým alebo poštovým prevodom alebo sa uskutočnil bankový prevod, ktorý neobsahuje požadované informácie (dôvod platby, daňový kód príjemcu odpočtu, DIČ alebo daňový kód osoby, v prospech ktorej sa prevod uskutočnil) sa vykonáva).
- Faktúry alebo potvrdenia s uvedením uskutočnených výdavkov sa nezobrazia
- potvrdenie o bankovom prevode nie je zobrazené alebo je na meno inej osoby ako tej, ktorá žiada o odpočet
- vykonané stavebné práce nerešpektujú územné plánovanie a obecné stavebné predpisy
- boli porušené pravidlá bezpečnosti na pracovisku a pravidlá týkajúce sa odvodových povinností.
Špeciálne prípady
Ak sa nehnuteľnosť, na ktorej sa uskutočnila renovácia, predá pred uplynutím celej doby využívania výhody, t. J. Desiatich rokov, odpočet, ktorý sa ešte nepoužil, sa prevedie na kupujúceho jednotky nehnuteľností. (ak je jednotlivec), pokiaľ sa strany nedohodnú inak.
Ak daňovník naopak zomrie, odpočet, ktorý sa nevyužil úplne alebo čiastočne, sa po zostávajúce zdaňovacie obdobia prevedie výlučne na dediča alebo dedičov, ktorí si ponechajú „hmotnú a priamu držbu majetku“. To znamená, že ak dedič poskytne predmet rekonštrukcie v zapožičaní alebo v nájme samotnú nehnuteľnosť, nebude môcť využívať odpočítateľné splátky za roky, v ktorých už nemá hmotný a priamy majetok.