Pri renovácii domu máte nárok na odpočet dane z príjmu fyzických osôb, ktorý je do 31. decembra 2022-2023 50% z maximálnej výšky 96-tisíc eur na jednotku nehnuteľnosti. Ale nielen. Na zásahy vymáhania dedičstva budovy je možné využiť zníženú sadzbu DPH a v závislosti od typu zásahu sa výhoda uplatňuje na služby poskytované spoločnosťou uskutočňujúcou práce a v niektorých prípadoch na predaj majetku ,
Aby sme pochopili, ktorá sadzba DPH sa vzťahuje na renovačné práce, je potrebné predbežne rozlišovať medzi bežnými a mimoriadnymi údržbovými prácami a tými, ktoré sa týkajú obnovy, konzervatívnej obnovy a renovácie.
DPH za bežné a mimoriadne údržbárske práce
Pri výkone služieb spojených s bežnou a mimoriadnou údržbou vykonávaných na bytových nehnuteľných jednotkách sa DPH znižuje na 10%. Na druhej strane sa na tovar uplatňuje znížená sadzba, iba ak sa predáva ako súčasť zmluvy. Ak však dodávateľ dodá tovar „významnej hodnoty“, znížená DPH sa na uvedený tovar uplatní iba do výšky hodnoty považovanej služby po odpočítaní hodnoty samotného tovaru. V praxi sa sadzba 10% uplatňuje iba na rozdiel medzi celkovou hodnotou služby a hodnotou samotného tovaru.
Medzi významné pohľadávky sú tie, ktoré sú uvedené v ministerskej vyhláške z 29. decembra 1999, a sú nasledujúce:
- výťahy a kladkostroje
- vonkajšie a vnútorné zariadenie
- kotly
- videovrátniky
- klimatizačné a recyklačné zariadenia
- sanitárna keramika a kúpeľňové batérie
- bezpečnostné systémy.
Pokiaľ ide o tieto významné aktíva, znížená sadzba sa uplatňuje, ako už bolo uvedené, iba na rozdiel medzi celkovou hodnotou služby a hodnotou samotných aktív. Aby sme to pochopili, uveďme príklad: pri rekonštrukcii kúpeľne sú celkové náklady 10 000 eur, z toho 3 000 za prácu a 7 000 za vodovodné batérie a kúpeľňové armatúry. Na prácu sa vzťahuje 10% sadzba, zatiaľ čo pri 7 000 eurách za významné aktíva sa 10% DPH uplatňuje iba do 3 000 eur, t. J. Z rozdielu medzi celkovou sumou intervencie (10 000) a tých istých významných aktív (7 000); na ostatných 4 000 eur sa uplatňuje bežná sadzba 22%.
Pokiaľ ide o významné aktíva a sadzbu DPH, zákon o rozpočte na rok 2022-2023 priniesol objasnenie v prípade, že intervencia dodá aj komponenty a oddelené časti toho istého majetku (myslite napríklad na rolety a spotreba použitá vo fáze montáže okna). C obme správne určiť hodnotu týchto aktív? Zákon hovorí, že komponenty alebo odpojené časti sa nesmú zahrnúť do hodnoty majetku, ale do hodnoty služby (a teda podliehať zníženej sadzbe DPH 10%). Naopak, musia sa zbližovať v hodnote významných aktív, a nie v hodnote služby, ak tvoria neoddeliteľnú súčasť aktíva a prispievajú k jeho normálnej funkčnosti.
Ďalej musí byť na faktúre vystavenej osobou vykonávajúcou intervenciu uvedená okrem predmetu služby aj hodnota „dôležitého tovaru“ dodaného v rámci rovnakého intervencie.
Kedy sa neuplatňuje 10% sadzba DPH? Tu sú prípady:
- na materiál alebo tovar dodaný inou osobou, ako je osoba vykonávajúca práce
- na materiály alebo tovar zakúpený priamo od zákazníka
- profesionálnym službám, aj keď sa vykonávajú v rámci zásahov zameraných na obnovu budov
- k poskytovaniu služieb poskytovaných pri vykonávaní subdodávok spoločnosti vykonávajúcej práce.
Sadzba DPH na reštaurátorské, konzervatívne rehabilitačné a reštrukturalizačné práce
Pri tomto druhu práce sa vždy počíta s uplatnením 10% sadzby DPHtak na výkon služieb závislých od tendra, alebo na pracovné zmluvy, ktoré sa týkajú vykonávania reštaurátorských, konzervatívnych rehabilitačných a reštrukturalizačných zásahov, ako aj nákupu tovaru s výnimkou surovín a polotovarov, ktoré sú poskytované na realizáciu tých istých zásahov. , Ďalej sa 10-percentná sadzba DPH uplatňuje aj na dodávky takzvaných hotových výrobkov, to znamená tých výrobkov, ktoré si aj keď sú zabudované do konštrukcie, zachovávajú svoju osobitosť (napríklad dvere, okenné rámy, sanitárna keramika, kotly atď.) ). Uľahčenie je splatné tak v prípade, keď nákup uskutočňuje priamo zákazník, ako aj v prípade, keď spoločnosť alebo dodávateľ, ktorý ich realizuje, kupuje tovar.